U rapportu di u cuntu di u banku straneru (FBAR) hè da u 30 di giugnu ogni annu.
Novu per u calendar Year 2013 Reporting
- U rapportu di Cumpagnia Straniera è Contenuti Finanziari fù numariu novu da u Dipartimentu di Treasury Form 90-22.1 (a forma previa) è hè issa chjamata FinCEN Form 114.
- A copia in buttiglia di FinCEN Form 114 pò esse scaricata da a pagina di E-Filing da FBAR E-Filing da u Cundinamentu Finanziu Di Criminalis Enforcement Network è cliccà nant'à u link per FinCEN Rapport 114. Questu hè un PDF download.
- U rapportu hè stata rifilatu direttamente cù a Rispondi per a Infurmazioni Financera Di Crimesi (FinCEN), chì faci parti di u Ministru di u Treasury in i Stati Uniti .
- FinCEN precisa chì i rapporti di u contu di u contu bancariu esse filatu elettronicu in u situ web FinCEN. Per aiutu cù u registru elettronicu, riferite l'istruzzioni di FinCEN chì si trovani à cumu Scaricà l'FBAR Elettronicamente (pdf).
Rispunsègliu Bancu Accolta Estanca
Avete bisogna ricunniscenza di i vostri cuntenuti in i banci straneri è altri istituzzii finanziarii se u vostru equilibriu tutale in tutti i vostri cunsiglii sò $ 10,000 o più maiò in qualchì tempu in u annu calendariu. Questu hè veru d'esse cumpunenti per quale site u patrone è di qualsudi chì ùn eranu micca u patrone ma possanu l'autorità per a realizà e transacciones in parte di u dirittariu di u dirittu.
Rapprezzate ogni cuntu finanziariu strangeru propiu o tenenu autorità di firminta cù FinCEN Form 114. Questa forma hè spettava propriu. Puderete furnisce l'infurmazioni nantu à tutte e vostre contatti finanzjarji in u paese stranieru, cum'è u nomu di u bancu o l'istituzione finanza chì si tenenu u cuntestu, u vostru numeru di u contu, è u cuntestu.
Sapendu chì u Cunsigliu di Cunsumine di u Cungressu straneru hè stata per ogni account-holder. Parei casciuti sò o bisogni à scrive rapporti separati o un rapportu solu cumuni. Perchè e cuntativi chì anu dette accountabili o persone cù l'autorità di a signe chì ponu averebbe diverse persone o cumercii di u rapportu di u stessu cuntu in rapporti di contu bancarii stranieri.
Quali Tipi di Contenuti Finanziarii Esteri sò rappurtabili?
I seguenti tipi di finanziarii anu bisognu à esse infurmatu nantu à u rapportu di u Cummerciu di u Bancu Cuntinuà si trovi u duminiu di u duminiu di filing:
- Contatti bancari (cuntrollà è economie)
- Accounts d'investment
- I fondi mututi
- Conteste di riti è pensioni
- Securities è altre cuntenutoriu
- A cartulina di debitu è cunnessi di creditu di una carta di creditu
- Assicurazioni di vita è annuità in valore in valore
Quali tipi di cuntatti bancari è e contu di finanziarii deve esse infurmatu à u tesoru hè discuttu in detail in 31 CFR Partu 1010 è in l'esplicazione di u dipartimentu di u tesoru di e so rivisioni à queste regulazione chì anu publicata u 24 di frivaru 2011, in u Federale Registru ( http://edocket.access.gpo.gov/2011/pdf/2011-4048.pdf ). Fate perchè à quellu documentu per un analiziu assai detallatu da quale tipi di finanziariu cuntribuzione sò rappurtati.
Quandu si puderà schedariu
FinCEN Form 114 hè da u 30 di giugnu di ogni annu per annunzià i cuntarelli bancari in casu di l'annu passatu precedente. L'annunziu di u compte bancu straneru deve esse ricevutu da u 30 di ghjennaghju. FinCEN precisa chì u furmulariu 114 fucale in modu elettroniche.
Chì se miss u pagamentu di scelta? L'IRS hè oghji cumerciante una inizione di divulgazione vuluntaria offshore per i persone chì avè bisognu di pudè scrive u sughjettu di u rapportu di u contu bancari estrangeri è avè bisognu di annunzià un ingrannu straneru prurutu di prima.
E persone chì avè cunsideratu stu prugrammu di divulgazione vuluntariu di cunsiglià cun un attorney fiscale prima di participà à stu prugramma RI.
Dove si mette
U formului 114 hè stata prisentata per e tribunale per a raccolta per i criminii finanzii finanziarii, situatu à bsaefiling.fincen.treas.gov/main.html.
Sè avete bisognu di una alternativa à u registrazione elettronica, chjamate a Direczione Reguladora di FinCEN at 800-949-2732 (senza toll gratis in i Stati Uniti).
Da fora di i Stati Uniti, chjamatu 703-905-3975 (micca senza mani).
Forme è Instructions
- Un Forme blank in 114 pò esse downloaded da u web FinCEN à bsaefiling.fincen.treas.gov/NoRegFBARFiler.html. Fighjate u ligame chjamatu "FinCEN Report 114"
- Instructions for Completing the FBAR (pdf)
- Cumu Scaricate u FBAR Elettronicamente (pdf)
- Forma 114a, Scaricamentu d'Autorizazione per Ordine Elettronicamente FBARs (pdf, cumprendi struzzioni). Questu documentu hè stata utilizata per autorizà un preparatore prufessionale per u furmà u FBAR elettronicu in u vostru nome.
- FBAR E-Filing FAQs (pdf)
Dopu a piglià l'aiutu tècnicu cù FBARs
L'Amiricani puderanu aiutu di l'aiutu cù i so rapporti di i rapporti di u bancu stranicu chjamatu l'IRS à u 866-270-0733 (intruduce in l'internu Stati Uniti) o 313-234-6146 (micca gratuituu, per i chjamati fora di i Stati Uniti). Questa telefuna telefònica hè disponibile da luni à u venneri, 8hm à 4:30 p. Tempu orientali. Pudete ancu email questions to FBAR in FBARquestions@irs.gov.
Per assistenza cù e quistione d'att file, contact BSAEFilingHelp@fincen.gov o chjamendu u BSA E-Filing Help Desk à u 866-346-9478 (senza toll gratis à l'Stati Uniti). U Deskripu di E-Filing hè apertu à u luni à u vennari da 8 am à 6 pianu Tempi orientali.
FBAR Coordinating with the Tax Return
Mentre chì u rapportu di u cuntu bancariu ùn hè micca una forma di furmazione è ùn hè micca sottumessu à l'IRS, l'infurmazioni relative à i contatti bancari in casu possu bisognu di esse coordina cù l'infurmazioni nantu à a dinamica.
I ingressu generatu di l'internu di sti cuntratti finanziarii stragneri hè infurmatu nantu à a ripertazione d'impiegata in l'annu l'inginu hè guadagnatu. Avete infurmatu l'ingaghjamentu straneru nantu à u tipu d'inginuatu generatu. Per esempiu, l'interessi è i dividenti diventeranu nantu à a vostra Schedule B, a plus di capitali nantu à a vostra Schedule D, etc. Si guverna dividends o interesse in questi cunciliati, fate puru verificà a casella in a Parte III Line 7a di Schedule B è indiciate u paese o paesi induve avete cuntatti.
In certi casi, una persona pò avè bisognu di schedari Forme 8938, Stato di Assi Financarii Esteri, cù a so reticenza. Sta forma di furmazione hè spartuta da u rapportu di u contu bancariu, ancu si cuntene infurmazioni simili. Ci sò limite solu per esse necessariu di diventerà e contu stranieri. Per u forme 8938, u minimu principia à u cuntenutu di tutale di u contu tutale di US $ 50,000 in l'ultimu ghjornu di l'annu o US $ 75,000 in ogni mumentu di l'annu. Ci sò altri limiti per i parenti in casu cù u duminiu maritali cumune e per i americani stanu in l'esteru. U carte di l'IRS pò esse utile: Comparazione di u Forme 8938 è FBAR Requisiti. Inoltre, qualsiasi impieghi straneri pagati in una intaressu esteru puderanu esse qualificata per u Cpprumu di Cundinni Strangeri in u Form 1116
Cosa Must Stallà TD F 90-22.1
Ogni cittadinu talianu o di l'aligene residente, l'associu, a cundanza, a famiglia o a fiducia sò dispunìti TD F 90-22.1 se anu "un interessu finitariu o l'autorità di a signe, o l'autra auturità supra qualsiasi cumerci finanziarii, cum'è bancu, securità, o altre tipu di Contatti finanziarii in un paese stranieru, se u valore aggregatu di sti cuntratti finanziari supera i $ 10,000 in ogni mumentu annantu à l'annu calendariu ". (Da i Instructions per TD F 90-22.1)
Excepzioni à u Filatu
Ùn avete bisognu di riportà i contatti di l'installazione bancaria militare di i Stati Uniti, ancu si i bancchi sò situati in paesi straneri. Li banchi militare sò cunsiderate i banche americani. Ùn avete bisognu di riportà i rapporti banchettiti in i banni lucalizati in Guam, u Portu Riccu, è l'Isule Vierge US. Ùn avete micca bisognu di riportà i kontijiet basati in i Stati Uniti da una succissione o divisionu di un bancu straneru.
A lege chì guvernerà u rapportu di i cuntratti di u Cinghiale
A lege chì dumandava i citatini di i Stati Uniti è i strangulenti residenti à riportà i so cuntatti bancarii straneri si trovi in 31 CFR Chapter X (previamente 31 CFR 103).
A Section 103.24 leghjite u seguente:
Sec. 103.24 Rapporti di contatti finanziarii stranerii.(a) Ogni ugnativu suvettatu à a ghjuridizione di i Stati Uniti (cio fora una sucità stranera di un persunale americanu) avè un interessu finanziariu, o signature o autra autorità, un bancu, securità o altre cuntu finanziariu in un paisu straneru vi reportu tali rilazioni à u Cummissariu di i Revenuti Interni per ogni annu in quale stà rilazioni hè stata, è deve dà infurmazione chì serà specificatu in un furmulariu di informazione prescritata da u Sicritariu per esse disposti per questi persone. E persone chì avè un interessu finanziariu in 25 o più contu di finanziarii stranerii deve solu avè u fattu in a forma. Tali persone esse dumandatu di furnisce una infurmazioni detallati nantu à ogni dumanda duverevizati da u Sicritariu o u so delegatu. (31 CFR 103.24)
Statutu di Limitazioni per ripertazione di u Cuntu di u Bancu
Ci hè un statutu di sitt'anni di limitazioni per a valutazione di e penali civili, è cinque anni per a valutazione di e penalità penali. (Source: New York State Bar Association, citando 31 sezione USC 5321 (b) (1) è 18 USC sezione 3282.)
L'IRS cunsiglieghja chì i pagani di tribunale devenu guardà a so rapportu di u bancu straneru durante cinque anni. "I fugliali deve esse reticulatu per un periudu di 5 anni da u 30 di ghjennaghju di l'annu dopu à l'annu calendariu annunziatu è deve esse dispunibule per inspeccione conforme di u legatu. A mantenenza di una copia di u FBAR praticatu pò aiutà à sudisfà i duminii di custruzzione. " Inoltre, ricumandemu chì i pagani di tribunale deve esse copii di i vostri statu bancariu, in quantu à u so rapportu di u cuntu bancariu, durante almenu sei anni (chì currisponde à a statutu più longu di periodu di limitazione).
Pieni per Non Filing
U Ministru di u Tresoru pò imponisce penali fermi per u fracumberie TD F 90-22.1.
"I penali civili è criminali, ancu in certe circustanza, una fine di più di 500 000 è priviliggiate micca di più di cinque anni, sò pruveduti per fallimentu di fà un rapportu, furnisce infurmazioni, è per filing un rapportu falsu o fraudulente". (Da l'Avvisu di Lei di Privacidad in Form 90-22.1)
Sicondu u tribunale fiscal Howard Rosen, ponu esse stati valori e punichi:
- Failure to File Penalty - finu à $ 250,000 è / o finu à 5 anni in prigiò per ogni persona "voleranu viulentementi" i prublemi per u schedariu. (31 CFR 5322a punte)
- Penalti di Fraud - finu à $ 500,000 è / o à 10 anni in prigiò per ogni persona "voleranu viulentementi" i prublemi à u schedariu "com'è parte di un patronu di ogni attività illegale chì implica più di $ 100,000 in un periudu di 12 mesi". (31 CFR 5322b penalty)
- False Information Penalty - fine o finu à 5 anni in prigiò per qualsiasi persona chì furnisce stanzi falsi, disprezzatori, fictitivi o fraudulenti nantu à TD F 90-22.1; o à 8 anni in prigiò se a informazione falza implica u terrorismu domesticu o straneru. (18 CFR 1001 punte)
Dumanni
Quistione addulurale riguardu sti prublemi deve esse diretta à a reta di l'assistenza di u tributu di l'impiegazione di u repertoriu à (800) 829-1040, chì hè a linea generale per l'IRS. L'agenzia hà ancu stabilitu una spiegazione spiciale specifica per indirizzà emu di rappurtaghju di rapportu bancariu stranicu à (866) 270-0733 (toll-free) o (313) 234-6146 (micca gratuituu). I duminiu ponu esse mandati per l'IRS à FBARquestions@irs.gov .