Questa passata a stagna di tassu eru veramente frustratu. Quì era quì, assediu à l'urdinatore, cun un pila di documenti di l'impiegatoghji per ingrandà à u mo software di furmazione attuale. Puseuse un cliente W-2. Tuttu si vaju beni finu à ch'e torni à casu 14. Ghjè quì chì u servitore di pagamentu di u patronu ponu in ogni modu di "altra" informazioni. Questu W-2 particulari hà una figura numerica vicinu à e lèttere RSU.
Sapiu chì RSU significava unità ristretta. Ma per a vita di mè, ùn aghju micca scurdatu di cumu per piglià quella RSU infurmazioni da u W-2 à u reticenu d'imposti. Averaghju sceltu qualcosa in a seccu W-2 di u mo scambiu fisici? Averaghju scrittu questa informazioni nant'à un altru nant'à u ritornu?
U mo software era micca aiutu. Curiosità, aghju vutatu à u mo situazione di predeterminatu. Scrivite in "RSU in W-2" - è i risultati di ricerca chì tornanu ùn anu revelatu qualcosa utili chì avutu bisognu di sapè. Pruvà a ricerca, una volta è una volta. Ogni vota, aghju trovu assai belli-blah-blah, ma nisuna infurmazione vera. Per una infurmazione vera dicu l'infurmazioni chì aiutanu à mè, avà, finiscinu di travaglià nantu à a rivisu d'impieghi di u cliente.
Cusì mi cercate stu prublema. E aghju sparte u mo studiu di ricerca cun voi, caru lettore. A mio spiranza si trova stu utile, reducià a vostra frustrazione, aiuta à preparà a declarazione cun più affidante è precisa.
Avà poi pigliate a nostra situazione.
L'Ammontu Indicatu in a Casella 14 per RSU hè stata inclusa in Box 1 Pagine. [1]
Per esempiu, se avemu infurmatu $ 234,567 in u Box 1 cum'è i salari è avemu $ 12,345 hà infurmati in a Box 14 ditti com RSU, da quella $ 12,345 hè digià inclatu in a cantina di $ 234,567.
Unità ristretta è unità ristretta tutte l'unità includeu in i salarii imponible in un impiegatu quandu unu di dui cose succede:
- U cullettivu di stoccinu ristrettu, è perciò diventeranu senza restu. In questu casu, u valore di u mercatu maghju di l'aghjustà à u mumentu di prupone (in quantità ogni costu per cumprà l'azzione ristretta) hè l'ingrossu di l'ingassi inclusi in i salari di l'empleu. [2]
- À quellu tempu l'azzioni ristretta hè trasferitu à l'impiigatu è l'impiigatu face u 83 (b) elezzioni. In questu casu, u valore di u mercatu brutale di u stocku à u tempu chì u trasferimentu ristrettu hè trasferitu (sia quantità ogni compra per compra l'arburatura ristretta) hè stata inclusa à i salari di l'empleu. [3]
Next, Record Basis in u Restricted Stock per a Reazione Futura
Basis in stock ristretta hè l'ingrossu pagatu per u sughjettu più l'inguernu cumpratu cum'è renda imponible.
In l'esempiu di supra, u tribunale hà da almenu $ 12,345 di basa in l'azzione ristretta, postu chì questu hè u quantità rilevata in u Form W-2. (A vi dicu, almenu perchè u tribunale pò esse pagatu cash out-of-pocket for the shares. Ne serà bisognu di dumandà à u cliente per scopra.)
Questa basa hè infurmata nantu à quelli chì sò stati venduti. Quandu l'articuli sò vindutu, avemu da calculà a guadanza o a perdita nantu à l'investimentu riduce a basa di u prucedimentu di a vendita.
Prutrate Pointer: Veru a rete
Unità ristretta è unità ristretta torna suggetti à l'impiegà da l'ufficiu federale è statale, à i rigiuni di a Sicurezza Soziale è Medicare (FICA), è qualsiasi altri imposti ligati per a nomina.
Questu pò pruponenu un sfida per i nostri clienti. Perchè? Perchè l'architettura ristretta hè un trasferimentu di valutazione cashless.
U patronu trasferisce i cori di u so azzioni à l'impiigatu. A restrizzioni hè colpi nantu à a stallazione, perchè l'impiigatu ùn ponu micca vende o trasferisce stu stocu finu à un qualchì tempu in u futuru chì questi di stili. U valore di questa stizzioni ristretta hè stata inclusa à l'ingaghjamentu di l'ustavente (o à u tempu quandu l'azzioni veste, o se se realizanu 83 (b) elezione, à l'ora di a trasferimentu). A ora, nisun casu ùn hà cambiatu mani. Ma u valore di quelli restritti hè sottumessu à rete. È a rete possa esse in cash. Allora a rete sottu da vende da altri fonti - probabbilmente di u pagu regulariu di l'impiigatu. [4]
Ci hè un altru retruduzze snafu per esse cuntzente. U patronu puderia mette a renda aghjustata di risorsa cù u pagamentu regulare per u periodu di pagamentu.
Questu ferà un percentinu maiori di u pagamentu di u persunale per dedutu per a reta di impegni. È puderia esse rimessu à l'impiegu di esse arriccutu. Oltremente, u patronu puteva mette a renda aghjustata di storia com'è un bonus o un periodu pagu supplimentale. In questu casu, hè pussibule chì u travagliu puderia esse sottu rete. L'impiegatori di ricusà u 25% di u primu $ 1 milionu di salari supplementarii pagatu durante l'annu calendariu. Dopu chì u minimu hè righjisu (per esempiu, un pagu supplimentale per l'annu supera i $ 1 milioni), i patroni cede à una rata fissa di u 39.6%. [5]
Pigliate u nostru esempiu di supra. U nostru clientellu hà $ 234.567 di u saldu di l'annu - quellu chì situeghja u nostru clientu in u 33% di u 35 parente di l'impiegazione per l'annu, secondu u so statutu d'archiviu. Per definizione, questu impiegatu sarà sottumessu chì u patronu hè tenutu solu un 25% per l'impiegazione federale. L'impiigatu hà bisognu di riparà a diffarenza per l'estimazioni d'impegni si vulete evitari di vintu d'aprile. È se ùn avete da fà estimi, u cliente pò esse di vulete aghjurnà a so retevenzione per avè da più tassi imposti, o per fà un pagamentu di estensi a primavera dopu.
Per via, i RSU ùn sò Coordinated With Form 3921 o Form 3922.
Form 3921 rende a basta l'infurmazioni per l'opzioni d'incimintazioni.
Form 3922 rende infurmazioni basi per i pussesu di u tippu di i pussibilità di i prufessiunale.
L'attività ristretta ùn hè micca ligata à una di e sti formi.
RSUs Go on Schedule D Quandu vendite.
U cantu indicatu nantu à u W-2 hè cumpresu cum'è una parte di a basa di costu di una persona in l'azzioni. Questa serà infurmatu nantu à Schedule D è Form 8949 in l'annu chì u sucietà vende u sottumessi sottostanti.
In sumariu
- Sì vi vede RSU o un estraputu ristrettu in un Forme W-2 à u prossimu di una cantera di dolore, da quellu ammontatu di dòricu hè digià chjamatu cum'è parte di i salarii di u travagliu indicatu in Boxes 1, 3 è 5.
- Assicuratevi di questu ammontu hè inclusu in i vostri rigali di basa di u prezzu per questa stima in i vostri registri persunali.
- Ùn ci hè nunda di fà in termine per preparà u Formulare 1040. A casella 1 salari sò aghjuntu à u riti salarii riportatu in a linea 7 di u 1040, cum'è u normale.
- Ùn sìanu cunsigliu da qualunque prublemi di ricerca per u vechja annu. È troppu tardi per riparà quelli tematiche di rete per l'annu passatu. Ma per u prublema di u livellu fiscale, aiuta u tribunale per esse alerte. Sempri quannu anu recebitu ottenimentu di ristrutturazioni ristretta, anu da esse di pensà à fà a 83 (b) elezzioni. E quandu ci sò chjappi in i sacchetti ristretti, anu rivelatu a so retevenzione per esse cumprendi quantu u tributu supplementu duveranu bisogni à pagà per estimi o pagamenti di estensi.
Sources:
[1] Guide to Accounting for Compensation based on stock: un Approach Multidisciplinari. (PricewaterhouseCoopers LLP, 31 di marzu di u 2013. PDF. Pagina 4-57. Http://www.pwc.com/us/en/cfodirect/assets/pdf/accounting-guides/pwc_stock_based_2013.pdf
[2] Revenue Internu Code section 83 (a) è Treasury Regulations section 1.83-1.
[3] Revenue Internu Code section 83 (b) è Treasury Regulations section 1.83-2
[4] Kaye Thomas. "Grantati o Premiu d'Acqua". Fairmark, nunda di date. http://www.fairmark.com/execcomp/grants.htm; è "Cogliri in Compensazione Stemazione". Fairmark, nunda di date. http://www.fairmark.com/execcomp/withhold.htm
[5] Impiegiale Impiegiale (Publicazione 15, Circular E). Ufficiu Deductiu Internu, per l'annu fiscal 2015. A secció di u salari supplementari. https://www.irs.gov/publications/p15/ar02.html#en_US_2015_publink1000202352
Apertura à lettura:
- Avvisu Internu Code 83, Transacciatu in Connessione cù Rendimentu di servizii
- Section 1.83-1, Transacciatu in Connessione cù l'Esercitu di i servizii
- Section 1.83-2, Eleccione per annunzià in Ingrossu Grossu in l'annu di Trasferimentu
- Section 1.83-3, Significance è Utilizazione di Certi Termini
- Section 1.83-4 Regoli Speziale Treasury
- G. Edgar Adkins, Jr. è Jeffrey A. Martin. "Struttura ristretta: l'impactu di l'impiegà à i patroni è i travagliati". Grant Thornton, micca data. PDF.
Ed Mitte, John Old, è Sarah Rumsey. "Compensazione". Ufficiu Deductiu Internu, Veranu 2013. PDF. http://www.irs.gov/pub/irs-tege/2013cpe_compensation.pdf
U vostru Fiducial Federal Tax (Publication 17). Ufficiu Internu Impiccia, per l'annu fiscal 2014. A secunna nantu à una ristretta propria. http://www.irs.gov/publications/p17/ch05.html#en_US_2014_publink1000171281