Una visione di u trattamentu di l'impiegazione di i piani di acquistu di una compra
Un pianu di a compra di iutu di u persone (ESPP) hè un tipu di fringe beneficiu offriti à i travagliati di una cummerciale. Sottu à u pianu, u succorsu guadagna à i so cumpagnie l'opzione di cumprà l'ustae di l'adupratu cù a riduzioni di u tributu di u so pagamentu. U pianu spiccianu chì i salarii di u prezzu per u partitu hè menu di u valore di u mercatu bellu. Un prugu ESPP qualificatu (chistu, unu chì cumpliteghja tutte e règule dispostu in l'articulu 423 di u Code of Income Internu) pò esse pruprietà di 15% di u prezzu di compra di u stock.
ESPPs passa per quatre fasi: cuncede, allughjendu periodu, trasferimentu, disposition.
Grant fase
L'impiegatori cuncede l'aiutu à l'impiegati l'opzione di cumprà una compra en l'impiegazione di u patronu (o parent company) à un prezzu predeterminatu.
Perdu offerta
U periodu d'offerta hè u tempu durante u quali l'impiegati s'acumulanu l'economie per a futura compra di l'azzioni di a compagnia. L'impiegati selezziunate per avè un percentariu o un prezzu di dirittu finu à deduce di ognuna di u so paycheck. Questa deduczioni di nomina attuiscenu nantu à una basa di tassa. Questu significa chì l'imposte d'intrattenimentu è i impositi FICA sò stati tudicati fora di a vostra pagamentu prima di i soldi si ponu aside per e compra d'ESPP.
Fasi di trasferimentu
A fine di u piriu di offerta, l'impiegatori tene tutti i soldi chì hè stata salvata è utilizeghja dinò soldi per cumprà l'azzioni di l'azzioni di a compagnia.
A franchising di amministrazione di u prugu ESPP accattà e cummerciu di l'azzioni di a compagnia è trasferendu a pruprietà di a stima à l'impiegati participanti.
Ogni dirittu chì ùn hè micca adduvutu per compra u rimborsu hè rimbursatu à l'impiigatu.
In parte cù u trasferimentu di a pussibilità di l'azzioni, a sucità emette documenti à i so cumpagni. A cumpagnia Mandate Form 3922, una copia à l'impiigatu è una altra copia à l'IRS, per documentà l'infurmazioni in relazione à a trasferimentu di e cose.
A casa di currieria amministrazione di l'ESPP vi mannarà ancu cunferimentu di u cummerciale.
A cumpagnia cumanda contatti di sperimentazione per i so cumpagni participanti, è l'azzioni cumpresu in l'ESPP hè dipositu quì.
Ùn ci hè micca impattu di impone chì e cose sò acquisto è trasferitu per voi. Ci hè un impenze di impieghi in u futuru, quandu vi vendite o altrimente disposti da l'accatatori ESPP.
Fasi di dispusizioni
Dopu chì e cose sò trasferitu in u vostru nome, pudete liberate di fà cun elli cum'è piacevule. Pudete vende, cummerciu, scambià, trasferitu o dalli. A dispusitiva di e accupazioni ESPP sparisce impiezzi imposti.
L'impactu di tassu dipende da trè fatturi:
- Quandu a persona hè stata pussuta un'altura
- U prezzu di vendita
- Quante parechji sò vindutu
Questi ultimi dui fattori determinanu l'ingrossu di l'ingudue una persona guadagna da a venda di u stock. U prezzu di vendita multiplicatu da u numeru di l'azzioni vindutu risultati in u prucedimentu grossu da a transizione di vendita. U prezzu di vende ancu fattura à i calculi di l'ingaghjamentu di remunerazione, chì discendirem davanti.
Cù quantu una persona hà pussiduta l'accordu determina quantu a categurìa di a transizione di vendita. Cumu a transazzione hè categurizzata, cambia à u trattamentu fiscale.
Ci hè dui posti d'ospiti:
- Da a data di dati aghjurnate u ghjornu
- Da a data di trasferimentu à u ghjornu vende
Per tempori d'esercitu Determinà cumu hè ingreduzzione hè misurata è impagata
A vendita di e pesche ESPP hè categurizatu duie volte. Categoriammu tutti i venditi d'accordu di l'ESPP cum'è qualificazione o disposti qualificanti; è in modu di curretta o di longa praxit.
Una dispunita qualificazione hè ogni vendita o trasferimentu di pruprietà di l'accatammi ESPP dopu chì a persone hà avutu u stocu:
- più di un annu dopu a data di trasmissioni è
- più di dui anni dopu à a data l'offertai foru garantiti.
(A data di trasferimentu hè indicata in casu 7 di Form 3922; a data d'annullamentu, in a casella 1 di Form 3922.)
Un dispositu non qualificatori hè qualunqui vendita o trasferimentu di pruprietà di e accupazioni ESPP chì ùn anu micca suddizie i qualificazioni di dispusizioni qualificatori chjave speduti quì sopra. In altri dritti, i disposizzioni non qualificatori sò e vèndite d'accordu di l'ESPP chì avianu prima è à un annu dopu à a data di trasferimentu o prima è à dui anni dopu à a data dati.
A vendita di longa vendita hè ogni vendita induve a persona pussidia una compra di più di un annu. (U piriu di a righjunia per determinà se un stock hè longu o di curta mumentu hè ghjugatu da u ghjornu dopu chì l'aghjunghje hè acquistatu è finisce à a data di venda). [2]
Una vendita curretta hè una vendita induve a persona pussidia una compra di un annu o pocu.
Puderemu esse tistimoniu sti piriduti cù mumentu curtite cum'è sta:
Disposizione Qualificattiva si | Data di vendita> 1 annu dopu a data di trasferimentu AND Data di vendita> 2 anni da a data dati |
Disposizioni non qualificatori si | Data di vendita ≤ 1 annu dopu a data di trasferimentu OR Data di vendita ≤ 2 anni da a data dati |
Long Term Rates s'aplica à a capitale plusu | Data di vendita> 1 anno + 1 ghjornu dopu a data di trasferimentu |
Prezzijiet Ordinarji apply to gains capital short-term if | Data di vendita ≤ 1 annu dopu a data di trasferimentu |
Cumpagnia di rimborsu in Cumpagnia per ingressu di Capitale
Avà aghjustatu a storia finu à quì, è vede dunni questu in u pianu di u trattamentu impositu. Un impiigatu travaglia per una sucità. A cumpagnia stalla una ESPP. L'impiigatu avia dedutu di soldi (dopu tassi) da ogni paghju, è chì i soldi hè stata utilizata per cumprà accadute in a pruduzzioni di l'impresa. Avà l'impiegu di vende l'azzioni.
À questu puntu di a storia, avemu bisognu di fà distinzioni. Avete l'impiegatu à compra stallà à un discountu? Ddu scontu hè picked up as income per indemnità quan e cose sò vinduti. U restu l'aumentu (o diminuite) in u valore di e cummerciu hè u earnings di capitali. Questu hè un locu di implicati. Dopu à quì avemu da temà nantu à un sulu aspettu: questu hè cumu metta i earnings per indemnità.
Eccu ciò ch'e fussi: dissi u nostru clientu acquiste 1 parte di XYZ stock per $ 85. In quellu ghjornu, u prezzu XYZ vindia $ 100 per parte. L'impiigatu hà 15% di u prezzu di compru. Avà vende a 1 parte di XYZ per $ 125. In generale, u nostru clienti ritorna $ 40 annantu à st'investimentu: i $ 125 vende l'aghjustatu per minus the $ 85 u hà pagatu per a stock. A cosa chì facemu ora hè stata riferita questa pruduzzione di $ 40 in dui cumpunenti: indemnità cumpurtachju è i irabazi kapitali.
Cumu si tratta l'ingudu di remunerazione? Avemu trè formuli. Avete bisognu di sapè? Sì e qui per quessa. Avemu vistu correzzione chì u rapportu di a basa equivale à u Form 1099-B. Certe volte u dirittu. A volte l'avete sbagliatu. Se cunnisciutu l'ingudu di u rispunsevule, pudete truvà un calculu precisa di basa. E duv'è tù sia in una pusizioni di mette i numeri dati nantu à a vostra rimborsu.
Ci sò trè formuli per meditazione d'ingudu di remunerazione. Quien formulei usanu depende di quali avemu una dispusizioni qualificazione o una disposizione non qualificatoria.
Per e disposizzioni qualificazione, l'ingudu di remunerazione hè u più bassa di:
A. U valore di u mercatu di u prezzu nantu à a data l'offerta hè stata accettata, minus u prezzu pagatu per esercitarete l'opzione.
B. U valore di u mercatu di u prezzu nantu à a data chì u venditore viniste, minus u prezzu pagatu per esercerà l'opzione.
Per e disposizzioni non qualificatori, l'ingudu di remunerazione hè:
C. U valore di u mercatu di u prezzu nantu à a data l'opzione era esercitata, minus u prezzu pagatu per esercitu l'opzione.
Fortunatamente, ùn avemu micca scappatu per sta infurmazione. A maiò parte di sti dati si trovi nnô Formulanu 3922. I travagliadori preparanu stu furmulariu è issuenu à i so empleati quandu ogni stocku hè trasferitutu sottu un pianu di a pruprietariu di l'impiegatu.
Chì infurmazione ùn hè micca truvata in u 3922? U valore di u mercatu sulitariu nant'à u date u cliente u vendutu l'aghjunghje. Ciò chì u Form 3922 hè preparatu è publicatu quandu l'accordu di ESPP hè trasferitu à l'impiigatu, chì hè necessariu per a formula B, quì sopra. U valore di u mercatu di u prezzu nantu à a data vindutu esce per esse furnitu nantu à u 1099-B di a franchising.
Cusì esse un bonu tempu per acquistà di sta forma.
U travagliu cù Form 3922
Form 3922 hè intitulatu "U trasferimentu di a pruprietariu accadutu à un impiegatu à u Pianu di A Cumpagnìa di U Pettendu Cumu Secunnu 423 (c)".
L'Affabetu di u Forme 3922 à i so l'impiegati nantu à l'infurmazioni nantu à a trasferimentu di stocu cù un pianu di a compra di iutu di l'usciu. Form 3922 cuntene a maiò parte di i punti di dati chì avemu bisognu per correrà cume calculations relative à l'espurtazioni d'ESPP.
Form 3922 cuntene i seguenti campi di dati:
Box 1 | Data ottenuta |
Box 2 | Opere date |
Box 3 | Veneru righjunale di u mercatu per parte nantu à a data di cuncede |
Box 4 | Vucale di u mercatu bellu per parte nantu à a data di esercizia |
Box 5 | Prezzu d'esercitu pagatu per parte |
Box 6 | U numaru di trasferimenti trasferiti |
Box 7 | Data di u titulu legali trasfiriti |
Rice 8 | U prezzu per u prezzu di u exercitu hà dichjaratu cum'è chì l'opzione hè esercitata nantu à a data quì sottu in a casella 1 (a data d'annullà) |
Form 3922 hà a so informazioni chì avemu bisognu di calculà l'ingaghjamentu per a compensazione di una persona, a basa è u periodu di qualificazione in u sparte d'ESPP. Vi daraghju u matematicu pertinenti per fà questi calculi. L'unicu pezzu d'infurmazioni chì u Form 3922 ùn hè micca hè u prezzu di vendita per i pesi d'ESPP.
Vi daraghju a matematica in forma abreuta. Allora vi puderemu spiegà i detallsu è a cunclusioni più tardi.
Essencial Matricula Spic the Math Form 3922 | |
Càlculi di u periodu di saldà | |
A data da a partire da ESPP da qualità non qualificatori per qualificà | (Box 7) + 1 annu (Box 1) + 2 anni (quale data hè più tardi) |
A data l'accordu di l'ESPP turn from sort-term to gains long-term | (Box 7) + 1 anno + 1 ghjornu |
3 calculi di ingreghjunamentu diferenti diffirenti | |
Renda a compensazione per una disputa qualificazione, bassa di: | (Box 3) - (Box 5) * (Box 6) |
O: | ((FMV per parte à a dispunzione) - (Box 5)) * (Box 6) |
Renda d'indemnità per una disposizione non qualificazione | ((Box 4) - (Box 5)) * (Box 6) |
Basis | ((Box 5) * (Box 6)) + indemnità per inginuamente + comissioni è tariffi per cumprà è vende l'azzioni |
L'Impattigliu Impattitu di Disposizioni Qualificanti
Se l'impiigatu hà acquistatu u stock u listinu à u scontu, invece quantu quantu l'intrattenimentu di indemnità hè.
Vulete calculà l'ingudu di remunerazione per l'equazzioni A è B , quì sopra. Qualessu Risposta hè più bassa hè l'ingrossu di l'ingudu di compensazione. I rimi di cumpensazione hè gravatu cum'è i richieste di tassazioni ordinali, chì avemu da ghjornu di u 10% à u 39.6%.
Dopu avemu misuratu a capitale o perdita. A Gain hè a diffarenza di u prucedimentu chì avete da vende l'arghjintinu è a vostra basa in u sughjettu. Basis hè u montu annunitale pagatu per u sughjettu (u prezzu di l'opzione) è l'indemnità cumpressa ancu e cummissioni è ei tariffi pagati per compra è vende l'azzioni. In altri termini,
- Prudutti grossi - prezz d'opzione - indemnità earner - commission and fees = capital gain or loss
Se l'impiigatu hà resu pagatu u prezzu sanu per u sughjettu, custruemu a guadagnu o a perdita. Ùn ci hè micca ingaghjamentu per rispunsabilità, perchè l'impiigatu ùn hè micca ricevutu un discountu per u prezzu di compru. Vulete calculà a guidazione o a perdita cum'è prima. Ma dapoi l'ingudu di remunerazione hè u cero, a formula simplificeghja a prucedimentu brunt - prezz d'opzione - comissioni.
A profits à longu adupratu sò ritaxati à i rimborsi di i capitali privati longu in a righjunali di 0%, 15%, o 20%. U lucru pò esse ancu sottumessu à u surtaxamentu di u 3.9% in l'intrattenimentu d'inversione.
U Impattu Fissali di Disposizioni Non Qualificatori
Se l'impiigatu hà acquistatu u stock u listinu à u scontu, invece quantu quantu l'intrattenimentu di indemnità hè.
Calculà e indipindenza cumpressu utilizandu l'equazzioni C , quì sopra. I rimi di cumpensazione hè gravatu cum'è i richieste di tassazioni ordinali, chì avemu da ghjornu di u 10% à u 39.6%.
Dopu avemu misuratu a capitale o perdita. A Gain hè a diffarenza di u prucedimentu chì avete da vende l'arghjintinu è a vostra basa in u sughjettu. Basis hè u montu annunitale pagatu per u sughjettu (u prezzu di l'opzione) è l'indemnità cumpressa ancu e cummissioni è ei tariffi pagati per compra è vende l'azzioni. In altri termini,
- Prudutti grossi - prezz d'opzione - indemnità earner - commission and fees = capital gain or loss
Cosa cumpiazione di Renda Compensazione
L'aumentu di u valore in l'accordu di l'ESPP hè siparatu in i rivinuti di remunerazione è a capitale.
Renda di i rimborsu hè impositu cum'è pagu supplementu, i richieste di l'impiegata rittimi, chì questi oghjinghjani di u 10% à u 39.6%. Renda a compensazione hè aghjuntu à i vostri salarii è informatu nantu à u W-2. Renda a compensazione hè suggetta à l'impositu federale di i riti (è qualsiasi imposti di l'inguardi statali). I rimi di Compensazione ùn hè micca sottumessu à i sucietà à a Seguretat Soziale è Medicare ("FICA"). Renda a compensazione hè stata inclusa in i salarii rappurtati in u Box 1 di Form W-2. Renda a compensazione ùn hè micca inclusa in a cantina di u Box 3 o Box 5.
Fighjemu stu trattamentu fiscale ancu da a perspettiva di u prucedimentu. U paràbulu avanzatu rici a quantu a cumpensazione hè tratta in una manera conceptuale. Eccu cumu tocca à a vita verita. Andate à vende qualchì parti ESPP. Truvarete in u situ web di u vostru corpu, è mette in una ordine di vendita. U broker maneeghja u trattu, scambià di parechji vostri accadenzi in u cuntenutu. U broker è u vostru patronu collaboranu nantu à u rapportu di e cose. I so accountanti facenu un matematicu. Avà sunu tutte e dati necessariu: u vostru prezzu di vende, u vostru earntu di cumpensu, u vostru costu di a vostra opcione, a vostra basa, i vostri perjodi d'esse, è se l'operazione hè qualificata o micca qualificazione, è sese curretti o longu. I cunti pòbbenu avè travagliatu è scrivu tutte sse cose. Avete u cuntenutu in a vostra cortazzu. E qualchissia di l'ingudu hè aghjuntu à i vostri pagi. (Ma u vostru pagamentu ùn si pò cullà, ricurdativi chì hà digià avè u cuntenutu di u dirittu à u vostru corpu u cuntenutu). È per quelli infurmazioni, questu ammontu hè aghjuntu à pagà. È per scopi di rappurtaghju, u broker informa a transazzione è l'ingudu per un Form 1099-B. Cusì à a fine di l'annu, avete bisognu à portanu questi rapprisintanti cumuni per verificà chì l'ingudu hè gravatu solu una volta, è in modu cusì correctu.
Per esse ESPPs nantu à u Rindighjatu
Prima, calculate i earnings di cumpagnia da u scarrà, utilizendu tutti i manifestazioni di cortazione è i ducumenti d 'impreziu chì u cliente furnisce. Compare your calculation to what shows up in u Form W-2.
Sicunna, calculate a basa, ancu da u scarrà. Calculate a basa originale (ciò chì u cliente hà pagatu per a stock). Allora a basa accertava cù l'ingaghjamentu indemnità aghjustatu (è di sicuru, i cumercii di corretti).
Comparare questi di basi à quelli chì sò nantu à u 1099-B è di qualsiasi affirmazioni affidati. Se u Form 1099-B si mostra solu a basa "originale", poi posite a diferenza in a riflette di l'Aghjustu di u Forme 8949. Se u 1099-B mostra a basa vera è curretta quant'è agitu per l'ingaghjamentu di remunerazione, ùn hè micca nicissariu.
Funny story. Quist'annu, aghju vistu un corpu piglià a basa baiu è sbagliata nantu à u listessu 1099. Ci era dui transazzione nantu à u 1099-B. Tutti amaru a basa. A prima transazioni avìa a basa "originale" (chì era bisognu di esse agitu per l'ingudu di salitu). E a seconda transazioni avianu a basa vera è curretta (chì ùn hà micca bisognu di adjustments).
Hè participatu in un prugu ESPP cuntene dumini amministrativi significattivi per voi è u vostru accountant. Hè in u vostru interessu maiò à tutti i vostri documenti ESPP chì voi è u vostru accountant pò assicurà chì i numeri sò informati accurately.